公告]民生控股:长期股权投资-深圳市泛海三江科技发展有限公司资产评估说明

第一部分:关于资产评估说明使用范围的声明……………………… 1

第二部分:资产评估有关事项的说明……………………………… 2

第三部分:资产清查核实情况说明……………………………….. 7

第四部分:评估依据的说明…………………………………….. 9

第五部分 成本法评估说明……………………………………. 11

第六部分:评估结论及其分析………………………………….. 24

检查评估机构工作之用,非为法律、行政法规规定,材料的全部或部分内容不得

旗下全资子公司,是国内最早从事消防电子、楼宇监控、智能小区产品领域并集

研发、生产、销售、安装与服务于一体的专业设备厂商,属国家高新技术企业。

提供高质量的产品及优良的技术服务作为宗旨。公司建立了完善的质量管理和质

量保证体系,行业内唯一通过国际权威认证机构BSI的ISO9001质量体系认证企

业, 所生产的产品设备均通过国家相关机构强制性认证检测,是众多国际知名

企业(如华为、艾默生、上海贝尔等)免检产品供应商,产品出口日本、欧盟成

(三)产权持有者:深圳市泛海三江科技发展有限公司(出资50.00万元,

持有的深圳市泛海三江电子有限公司75%股权的需要。对其涉及的深圳市泛海三

江科技发展有限公司的全部股权进行了评估工作,本次评估的公允价值仅供该经

科技发展有限公司全部股东权益的价值,具体评估范围是深圳市泛海三江科技发

截至评估基准日的账面资产总值23,626,041.57元,其中:流动资产

23,068,468.20元;非流动资产557,573.37元;账面负债总值8,197,756.04元,

其中:流动负债8,161,880.02元,非流动负债35,876.02元。截至评估基准日

估对象的各种资产及负债的整体情况,企业管理培训图片同时与实际清查资产之日接近,因此评估

截至评估基准日的账面资产总值23,626,041.57元,其中:流动资产

23,068,468.20元;非流动资产557,573.37元;账面负债总值8,197,756.04元,

其中:流动负债8,161,880.02元,非流动负债35,876.02元。截至评估基准日

人员进行清查。清查工作自二○一五年七月四日开始至二○一五年七月十日清查

清查核实的具体内容包括:截至评估基准日的账面资产总值23,626,041.57元,

其中:流动资产23,068,468.20元;非流动资产557,573.37元;账面负债总值

8,197,756.04元,其中:流动负债8,161,880.02元,非流动负债35,876.02元。

截至评估基准日账面净资产15,428,285.53元。在具体清查过程中,评估人员对

其产权状况逐项进行了落实;对其实物形态的资产数量、品质按其存放不同的地

托评估资产的特点以及时间上的总体要求,我公司组织相关人员进行了培训并制

订了资产清查方案,将评估人员按专业分成财务小组,负责流动资产、负债等的

清查核实;设备小组,负责车辆和电子设备的清查核实工作。整个清查时间到2015

货币性资金进行了函证,对各种往来款项进行了函证,对固定资产采取逐项实地

1、原国家国有资产管理局国资办发[1992]36号《国有资产评估管理办法实

2、国办发[2001]102号《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估

5、国资委产权[2006]274号《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问

1、中国注册会计师协会关于印发会协[2003]18号《注册资产评估师评

2、中国资产评估协会[2011]227号《资产评估准则—企业价值》的通知;

3、财企[2004]20号《资产评估准则—基本准则》、《资产评估职业道德准

6、《注册资产评估师评估对象法律权属指导意见》(会协[2003]18号);

8、深圳市泛海三江科技发展有限公司2012年、2013年、2014年及2015年

3、山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的和信审字(2015)第000587

料清单和评估申报明细表示范格式,按照评估规范化的要求,指导企业填写流动

行)》的规定,根据实际情况,针对不同资产选取适当的评估方法,确定其在评

列入本次评估范围的货币资金账面价值为266,456,971.96元。其中现金

324.74元,银行存款732,140.44元。现金存放在财务部门,由现金出纳员负责

银行存款日记账并与总账和报表核对相符。对现金的评估,经过实地盘点,通过

账实核对确定其账面余额;对银行存款审阅其基准日的银行对账单及银行存款余

额调节表。对现金、银行存款中的人民币账户以核实后的账面价值作为评估值。

应收账款账面价值为17,393,104.00元。其主要业务内容为应收的软件。评

估人员首先核对明细账、总账和报表,对每笔往来款项具体分析数额、欠款时间

和原因、款项收回情况,欠款人资金、信用、经营管理等因素判断是否发生坏账。

由于未发现可能发生呆坏账的确凿证据,因此,本次应收账款以清查核实后账面

其他应收款账面价值为4,942,899.02元。其主要业务内容为保证金、备用

金、租赁押金等。评估人员首先核对明细账、总账和报表,对每笔往来款项具体

分析数额、欠款时间和原因、款项收回情况,欠款人资金、信用、经营管理等因

素判断是否发生坏账。根据具体情况,分别采用账龄分析法和个别认定法,对评

估风险损失进行估计。因此,本次其他应收款以核实后的账面原值减去评估风险

基准日2015年06月30日申报的全部车辆和电子设备,账面原值972,046.95元,

账面净值553,706.79元,纳入本次评估范围的设备类资产于评估基准日账面价

车辆主要包括:SGM6527AT别克商务、金杯客车SY6521MS1BG共2辆车,至

1. 中信永道会计师事务所编《资产评估常用数据与参数手册》(第二版);

4. 全国办公设备及家用电器价格信息中心主办的2014年《全国办公设备及

查核实方法进行现场勘察。做到不重不漏,并对设备的实际运行状况进行认真观

了解设备的运行状况;向现场操作、维护人员了解设备的运行检修情况、更换的

主要部件及现阶段设备所能达到的主要技术指标情况;向企业设备管理人员了解

设备的日常管理情况及管理制度的落实情况,从而比较充分地了解设备的历史变

更及运行情况;到现场查看设备外观、运行情况等。对金额较小、数量较多的小

型设备,主要核对财务明细账、固定资产卡片和企业的设备更新报废台账,以抽

查的方式进行清查核实。对受条件限制,评估人员不能到现场清查核实的设备,

以核对财务明细账、固定资产卡片、设备调拨单和企业的设备更新报废台账来进

置合同、逐一核对车辆行驶证;查阅固定资产明细账及相关财务凭证,了解设备

值类型、资料收集情况等相关条件,分析三种评估基本方法的适用性,恰当选择

物,又无单独经营记录,不适用市场法、收益法,故本次对设备采用成本法进行

评估。即以基准日的现时价格重新购建同等功效设备的全部成本乘以成新率得出

年《全国汽车报价及评估》月刊等近期车辆市场价格资料,确定本评估基准日的

运输车辆价格,在此基础上根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》及相关

定评估基准日的电子设备价格,一般不计取运杂费、安装调试费等,确定其重置

据现场勘察情况和设备的大修周期确定的超过经济寿命年限的尚可使用年限,计

理论成新率=(1-已使用年限÷经济寿命年限)×100%或[尚可使用年限÷(已使用年限+尚可使用年限)]×100%(第一个公式一般用于经济寿命年限期内

准规定》的有关规定,参照《资产评估常用数据与参数手册》等有关资料,小型

工作环境、运行能力、磨损程度、大修和维护保养情况等因素经过综合分析打分,

直接确定的。部分购入时间较长的电子设备,直接以市场上二手价确定评估值,

案例一:金杯客车 金杯牌SY6521MS1BG (车辆清查评估明细表序号第2项)

市场价格为170,000.00元,故确定该车购置价格为170,000.00元。

根据商务部等2012年联合发布的《机动车强制报废标准规定》的有关规定,

参照《资产评估常用数据与参数手册》等有关资料,小型汽车以行驶里程成新率

行驶里程成新率=(规定行驶里程-已行驶里程)÷规定行驶里程×100%,

该车至基准日已行驶104000公里,该车经济行驶里程为600000公里,故

经市场询价该型号打印机商家含税价为3,080.00元/台,本次评估确定其

重置全价为扣除17%增值税的单价,故重置全价为2,632.48元/台。

寿命年限为5年,该机2015年6月19日投入使用,至评估基准日已使用0.03

具体评估结果详见 “车辆清查评估明细表”、“电子设备清查评估明细表”。

车辆类评估值335,897.00元,增值69,761.11元,增值率26.21%;电子设

备类评估值248,828.00元,减值38,742.90元,减值率13.47 %。

递延所得税资产账面值3,866.58元,为企业坏账准备形成的企业所得税行

成的暂时性差异。评估人员查阅了企业所得税纳税申报资料、计税依据、完税凭

证及相关会计账簿,了解了企业所得税的征收比例,对各种产生因素进行核实,

并对坏账准备形成的递延所得税资产进行了分析测算,按照核实后账面值确认为

评估值,经上述评估程序,故本次递延所得税资产科目的评估值为3,866.58元。

估格式申报明细表规范格式,按照评估规范化的要求,指导企业填写相关评估明

列入本次评估范围的应付职工薪酬账面价值为4,470,000.00元,主要为应

付的工资、奖金、津贴和补贴等。评估人员首先核对了明细账、总账及报表,抽

查了部分凭证,对其真实性进行了验证,经核实无误,故本次应付职工薪酬以账

应交税费账面值2,186,527.65元,为应交的营业税、增值税、个人所得税、

印花税等。评估人员核对了明细账、总账和报表,抽查了应交税费的计提、上缴

凭证,其计提、上缴符合规定。故本次评估对应交税费以账面价值作为评估值。

列入本次评估范围的其他应付款账面价值为1,505,352.37元,主要为应付

工作服费用、装修款等。评估人员首先核对了明细账、总账及报表,抽查了部分

凭证,对其真实性进行了验证,经核实无误,故本次其他应付款以账面价值作为

列入本次评估范围的递延所得税负债账面值35,876.02元,为企业固定资

产加速折旧形成的企业所得税行成的暂时性差异。评估人员查阅了企业所得税纳

税申报资料、计税依据、企业管理培训图片完税凭证及相关会计账簿,了解了企业所得税的征收比

例,对各种产生因素进行核实,并对各种原因形成的递延所得税负债进行了分析

测算,按照核实后账面值确认为评估值,经上述评估程序,故本次递延所得税资

立、公正、科学和客观的原则及必要的评估程序,采用成本法和收益法对深圳市

泛海三江科技发展有限公司于评估基准日的全部资产及负债进行了评估,经综合

以持续经营为假设前提,截至评估基准日委估的资产账面价值2,362.61万

元,评估值2,365.71万元;负债账面价值819.78万元,评估值819.78万元;

净资产账面价值1,542.83万元,评估值为1,545.93万元,评估增值3.10万元,

权益资本价值进行了评估,在评估基准日2015年06月30日,深圳市泛海三江

列入评估范围的总资产评估值比账面值增值3.10万元,增值率0.20%。其

评估价格产生明显影响时,委托方应及时聘请评估机构重新确定评估值;若资产

价格的调整方法简单、易于操作时,可由委托方在资产实际作价时进行相应调整。

和在评估基准日所表现的特定经济环境下的市场价值”。本评估结果是对2015

年06月30日这一基准日被评估资产“市场价值”的客观反映,我公司对这一基

能追加付出的价格等对其评估价值的影响,也未考虑国家宏观经济政策发生变化

明的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,也不得见诸于任何公开的

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